Zasady dodatkowego oszczędzania na emeryturę w pracowniczych programach emerytalnych (PPE)

Niniejszy akt prawny to ujednolicony tekst ustawy o pracowniczych programach emerytalnych (PPE). PPE to forma dobrowolnego oszczędzania na dodatkową emeryturę organizowana w zakładach pracy, stanowiąca element tzw. III filaru systemu emerytalnego.

Co zmienia i reguluje ustawa w praktyce?

• Tworzenie i formy PPE: Pracodawca może utworzyć program w porozumieniu ze związkami zawodowymi lub wybraną reprezentacją pracowników. Środki mogą być lokowane m.in. w funduszach inwestycyjnych, towarzystwach emerytalnych lub grupowym ubezpieczeniu na życie z funduszem kapitałowym.
• Składki na program: Podstawową składkę w całości finansuje pracodawca (może ona wynosić do 7% wynagrodzenia pracownika). Ta kwota nie jest wliczana do podstawy wymiaru składek ZUS. Pracownik może ponadto zadeklarować potrącanie z pensji dobrowolnej składki dodatkowej (w ramach rocznego limitu ustalanego ustawowo).
• Zasady uczestnictwa: Do programu może przystąpić pracownik ze stażem u danego pracodawcy wynoszącym co najmniej 3 miesiące (umowa zakładowa może ten okres zmienić, ale maksymalnie do 3 lat). Do programu nie można przystąpić po ukończeniu 70. roku życia.
• Wypłata środków: Zgromadzone pieniądze uczestnik może wypłacić po osiągnięciu 60. roku życia lub po ukończeniu 55 lat, jeśli uzyskał już wcześniejsze uprawnienia emerytalne (wypłata może być jednorazowa lub w ratach). Środki podlegają także dziedziczeniu – uczestnik może wskazać konkretne osoby uprawnione do odbioru oszczędności po jego śmierci bez konieczności przeprowadzania postępowania spadkowego.
• Ochrona kapitału: Środki pochodzące ze składki podstawowej są chronione przed komornikiem – nie podlegają egzekucji sądowej ani administracyjnej (wyjątkiem są wyłącznie długi alimentacyjne).

Kogo dotyczy ustawa?

Ustawa dotyczy pracodawców decydujących się na zaoferowanie pracownikom dodatkowego zabezpieczenia emerytalnego, instytucji finansowych zarządzających tymi środkami oraz wszystkich zatrudnionych osób, które przystąpiły lub chcą przystąpić do PPE.