Uproszczenia w podatkach dochodowych dla firm oraz ułatwienia w raportowaniu transakcji

Nowe przepisy wprowadzają ułatwienia administracyjne i księgowe w podatkach dochodowych od osób fizycznych (PIT) oraz osób prawnych (CIT). Zmiany mają na celu ograniczenie biurokracji dla mniejszych podmiotów gospodarczych oraz uproszczenie procedur podatkowych.

Najważniejsze zmiany w praktyce

• Mniej biurokracji przy cenach transferowych dla mniejszych firm: Mikroprzedsiębiorcy oraz mali przedsiębiorcy zostali zwolnieni z obowiązku podawania części ogólnych danych finansowych w informacji o cenach transferowych (formularz TPR). Uproszczenie to dotyczy również wybranych transakcji kontrolowanych.
• Prostsze upoważnianie pełnomocników: Standardowe pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanych przez internet (np. UPL-1) będzie automatycznie uprawniało również do podpisywania i przesyłania informacji o cenach transferowych, bez konieczności składania odrębnych, skomplikowanych upoważnień.
• Doprecyzowanie zasad dotyczących płatności bezgotówkowych: Uregulowano kwestie zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów w sytuacji, gdy transakcje między przedsiębiorcami (powyżej ustawowego limitu) nie zostały opłacone za pośrednictwem rachunku płatniczego.

Kogo dotyczą zmiany?

Ustawa dotyczy przede wszystkim osób prowadzących działalność gospodarczą (zarówno jednoosobowe firmy rozliczające PIT, jak i spółki objęte CIT), a w szczególności mikro- i małych przedsiębiorców współpracujących z podmiotami powiązanymi oraz ich księgowych i doradców podatkowych.

Od kiedy przepisy wchodzą w życie?

Większość zmian zaczyna obowiązywać po 14 dniach od ogłoszenia ustawy, a uproszczenia w raportowaniu cen transferowych mają zastosowanie do informacji składanych za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r. Zmiany dotyczące zasad rozliczania płatności bezgotówkowych w kosztach podatkowych wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.