Wprowadzenie Osobistych Kont Inwestycyjnych (OKI) i nowych zasad opodatkowania oszczędności oraz inwestycji

Czym są Osobiste Konta Inwestycyjne (OKI)?

Ustawa powołuje do życia Osobiste Konta Inwestycyjne (OKI). Jest to nowy instrument finansowy dedykowany pełnoletnim osobom fizycznym, ułatwiający oszczędzanie i budowanie kapitału. W ramach OKI można gromadzić m.in.:

• lokaty i środki na rachunkach bankowych,
• detaliczne obligacje skarbowe oraz bony skarbowe,
• akcje, obligacje korporacyjne i inne instrumenty notowane na giełdzie,
• jednostki funduszy inwestycyjnych (TFI), ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych (UFK) oraz dobrowolnych funduszy emerytalnych (DFE).

Inwestor może posiadać więcej niż jedno konto OKI, a także korzystać z tzw. umów parasolowych, pozwalających na zarządzanie różnymi produktami u jednego koordynatora (np. w jednym banku lub domu maklerskim).

Nowe zasady opodatkowania zamiast podatku Belki

Zyski osiągane z aktywów na OKI zostają wyłączone ze standardowego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT / podatek Belki). W zamian wprowadzony zostaje podatek od wartości aktywów:

• Kwota wolna od podatku: zwolniona z opodatkowania jest łączna średnia wartość aktywów do kwoty 100 000 zł, w tym:
  • do 25 000 zł w przypadku najbezpieczniejszych form (depozyty bankowe w PLN, oszczędnościowe obligacje skarbowe, fundusze o najniższym profilu ryzyka),
  • pozostała część limitu (do łącznej kwoty 100 000 zł) obejmuje m.in. polskie akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne czy DFE.
• Waloryzacja limitów: od 2030 roku kwoty zwolnień będą corocznie podwyższane o wskaźnik inflacji.
• Wysokość stawki: podatek liczony jest od nadwyżki ponad kwotę wolną. Docelowo stawka wynosi 19% stopy referencyjnej NBP z końca października roku poprzedniego (nie mniej niż 0,1%). W pierwszym roku obowiązywania (2027 r.) stawka została ustalona na poziomie 0,85%.

Wygodne rozliczenia przez e-Urząd Skarbowy

Instytucje finansowe będą przesyłać dane o stanie kont bezpośrednio do Krajowej Administracji Skarbowej. Zeznanie podatkowe będzie automatycznie generowane i udostępniane w e-Urzędzie Skarbowym w terminie od 15 marca do 31 maja. W przypadku braku aktywności ze strony podatnika, poprawnie przygotowane zeznanie zostanie zaakceptowane automatycznie z upływem terminu.

Kiedy ustawa wchodzi w życie?

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.