Jakie dane duże firmy muszą zgłaszać do urzędu skarbowego w związku z nowym podatkiem wyrównawczym

Niniejsze rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki szczegółowo określa, jakie dane muszą zawierać roczne informacje o opodatkowaniu wyrównawczym, składane przez duże grupy kapitałowe.

Kogo dotyczy to rozporządzenie?

Rozporządzenie skierowane jest do dużych grup przedsiębiorstw, zarówno międzynarodowych, jak i krajowych, które podlegają ustawie o opodatkowaniu wyrównawczym (znanej również jako globalny podatek minimalny, czyli tzw. Pillar Two OECD). Nie ma ono bezpośredniego wpływu na małe i średnie firmy ani na pojedynczych obywateli.

Co zmienia ustawa w praktyce?

Dokument precyzuje dokładny zakres informacji, które te grupy muszą gromadzić i raportować. Obejmują one między innymi:

• Dane identyfikacyjne: Nazwy firm wchodzących w skład grupy, ich numery identyfikacji podatkowej (NIP, PESEL lub równoważne) oraz informacje o kraju, w którym są zarejestrowane.
• Struktura korporacyjna: Szczegóły dotyczące całej grupy kapitałowej, takie jak nazwa grupy, rodzaj stosowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, standardy rachunkowości oraz waluta sprawozdawcza. Firmy muszą również podać szczegółowe informacje o każdej jednostce w grupie, jej roli (np. jednostka dominująca, jednostka zależna, fundusz inwestycyjny) oraz wszelkich zmianach w strukturze własnościowej.
• Informacje podatkowe: Dane niezbędne do obliczenia efektywnej stawki podatkowej, kwalifikowanego dochodu (straty) oraz skorygowanych podatków kwalifikowanych.
• Szczegóły dotyczące wyłączeń i bezpiecznych przystani: Firmy muszą wskazać, czy korzystają z uproszczonych metod obliczania podatku lub innych wyłączeń dopuszczonych przez przepisy.
• Obliczenia podatku wyrównawczego: Szczegółowe informacje o tym, jak obliczono dodatkowy podatek wyrównawczy, w tym zastosowane wyłączenia dotyczące np. płac i rzeczowych aktywów trwałych.

Jakie prawa lub obowiązki wprowadza?

Dla dużych firm oznacza to obowiązek dostosowania systemów księgowych i procedur raportowania, aby mogły zbierać i przedstawiać tak szczegółowe dane. Jest to kluczowe dla zapewnienia przejrzystości i zgodności z międzynarodowymi standardami mającymi na celu zapobieganie unikaniu opodatkowania przez największe korporacje.

Od kiedy obowiązuje?

Rozporządzenie weszło w życie z dniem jego ogłoszenia.

Praktyczne konsekwencje dla zwykłych ludzi

Bezpośrednio rozporządzenie nie wpływa na życie przeciętnego obywatela. Pośrednio ma na celu wzmocnienie sprawiedliwości systemu podatkowego poprzez zapewnienie, że duże globalne korporacje płacą swoją część podatków. Potencjalnie może to zwiększyć wpływy do budżetu państwa, co w dłuższej perspektywie może wspierać finansowanie usług publicznych.