Zasady obowiązkowego ubezpieczenia dla doradców podatkowych i firm doradczych

To rozporządzenie, wydane przez Ministra Finansów i Gospodarki, aktualizuje i zastępuje poprzednie przepisy dotyczące obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC) dla podmiotów świadczących usługi doradztwa podatkowego. Jest to kluczowy dokument dla każdego, kto zajmuje się doradztwem podatkowym w Polsce, a także dla ich klientów.

Co to jest i kogo dotyczy?

Rozporządzenie dotyczy wszystkich podmiotów wykonujących doradztwo podatkowe. Obejmuje to zarówno indywidualnych doradców podatkowych, jak i firmy świadczące takie usługi. Głównym celem tego obowiązkowego ubezpieczenia jest zapewnienie ochrony finansowej klientom tych doradców. Jeśli doradca podatkowy popełni błąd lub zaniedbanie podczas świadczenia usług, które skutkują szkodą dla klienta, ubezpieczenie OC ma pokryć te straty.

Jakie są kluczowe obowiązki i prawa?

• Dla doradców podatkowych i firm doradczych: Mają obowiązek wykupić ubezpieczenie OC najpóźniej dzień przed rozpoczęciem świadczenia usług doradztwa podatkowego. Muszą oni dbać o to, by ich polisa spełniała określone w rozporządzeniu minimalne sumy gwarancyjne.
• Dla klientów doradców podatkowych: Rozporządzenie zwiększa ich bezpieczeństwo. W przypadku, gdy z powodu błędu doradcy poniosą szkodę finansową, mają pewność, że istnieje ubezpieczenie, które może pokryć te straty (w granicach sumy gwarancyjnej).

Jakie zmiany wprowadza rozporządzenie?

1. Minimalne sumy gwarancyjne: Rozporządzenie precyzuje, na jakie minimalne kwoty doradcy muszą się ubezpieczyć. Sumy te są wyrażone w euro i różnią się w zależności od rodzaju podmiotu świadczącego usługi doradztwa (np. indywidualny doradca, firma doradcza, doradca będący pracownikiem innej firmy). Przykładowo, dla indywidualnego doradcy może to być 50 000 euro na jedno zdarzenie, a dla firmy – 60 000 euro. Kwoty te są przeliczane na złotówki według średniego kursu euro NBP z początku roku, w którym zawarto polisę.
2. Zakres ubezpieczenia: Ustawa jasno określa, co ubezpieczenie OC obejmuje – szkody wyrządzone w wyniku działania lub zaniechania doradcy w okresie ubezpieczenia, przy wykonywaniu czynności doradztwa podatkowego.
3. Wyjątki: Są sytuacje, których ubezpieczenie nie obejmuje, np.:
   • Szkody wyrządzone bliskim członkom rodziny doradcy.
   • Szkody powstałe po wykreśleniu doradcy z listy uprawnionych (chyba że szkodę spowodowano przed wykreśleniem).
   • Kary umowne.
   • Szkody będące wynikiem działań wojennych, zamieszek czy aktów terroru.
4. Ważność istniejących polis: Jeśli doradca ma już polisę OC, która została zawarta przed wejściem w życie tego rozporządzenia i jej okres ochrony wykracza poza tę datę, nową umowę ubezpieczenia musi zawrzeć najpóźniej ostatniego dnia obowiązywania starej polisy.
5. Okres przejściowy: W przypadku umów ubezpieczenia zawartych od 1 marca 2026 r. do 31 grudnia 2026 r., minimalna suma gwarancyjna wynosi 10 000 euro w każdym przypadku.

Od kiedy obowiązuje?

Rozporządzenie wchodzi w życie 1 marca 2026 roku. W praktyce oznacza to, że od tego dnia wszystkie nowe polisy OC dla doradców podatkowych oraz te, które będą odnawiane, muszą spełniać nowe wymagania.

To rozporządzenie ma na celu ujednolicenie i zwiększenie standardów ochrony prawnej w obszarze doradztwa podatkowego, co jest korzystne zarówno dla profesjonalistów, jak i dla ich klientów.